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3600字集团财务内控关键点总结范文

来源:论文联盟  作者: [字体: ]
、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部,作为财务制度的补充及下月考核的重点。
月会后,根据会议精神,分公司财务总监对当月指标提出修正,获总公司财务总经理签字后通过,作为下月考核的依据。
关于例会,公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加,作用有两个:一是培养接班人,二是部门领导出差、离职等,部门管理工作不会受到影响。
6、从分公司审核流程上分公司审批权在财务总监,
采购付款的流程是:采购申请-库管确认到货-供应部经理审核- -财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。
费用报销流程:部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款(节省贴票人的时间,部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权)
借款流程:员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款
所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。财务总监的费用、借款小额的直接通过,大额的电话请示财务总经理,月度例会时带去签字。
财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作,财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况,而不需要事先通过分公司总经理。
7、从投资渠道上任何一个分公司没有投资的职能,集团注册了两个投资公司,集团所有的投资活动均由这两个公司操作,在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的,以不同公司的身份举牌,以方便操作收购兼并其他企业。这两个公司比较明显的一个是实战派,一个是学院派,在内部也实行竞争,谁拿到项目谁拿奖金的大头,所以,竞争比较激烈。
8、从融资渠道上任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权,均不得自行贷款。以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。
9、从预算上总部要的预算是大体的预算,预算表格费用简单,下一个月采购多少、应付多少,费用中差旅多少、工资多少,不要求明细,给一个总数即可,基本上预算到百万元为单位就可以。
分公司的预算就非常明细详细,从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格,财务总监与部门经理进行商讨,最后确定数字,双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。**在执行预算上费用严格,比如预计下个月部门工资总额为5万,突然需要加一个人,那这个人的工资只能从5万中出,公司不会再出一分钱。所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真,各方面都要考虑到。
预算与各部门经理的绩效奖金挂钩,各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的,在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后,财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分,但浮动范围一般为+10%。
10、从固定资产采购上
采购生产原材料,哪怕上千万的款项,分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。但是,采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批,即使买空调这样的固定资产,只要超过2000元都是如此。
11、从制度上财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报,总部各科长向财务分管副总经理汇报。
财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职,不论分公司总经理如何评价财务总监,保证该财务总监在公司有岗位,公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。
没有总部财务部的授权,任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件,当然,财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。
四、集团公司对财务部的控制
主要是内审,审计科在业务上受总部财务部指导,在行政关系上属于总经办,直接向分管财务的集团副总裁汇报。
审计科编制人数一般在6-8人左右,每两个人一组,对分公司的审计由财务部总部安排,对财务部总部的审计由总裁安排。
审计科对分公司的审计每年必须保证至少一次,每次正常天数为7天,如果查出问题,工作时间无限制。
内审的主要目的是审查分公司的贪污腐败问题,主要审查重点是供应、销售及总经理。
审计人员由财务部提供所有的账册,针对其中的凭证附件,对采购、销售的价格、数量、合同的合理性可以进行取证调查,对采购的回扣进行调查,对销售的进场费、礼金等进行调查,可以调阅分公司的一切资料,当然,审计科的外部取证是由专门的部门去完成的。
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